Наследственный фонд: как создать и оформить у нотариуса в 2026 году. Как защитить бизнес, недвижимость после смерти, управление активами.

Узнайте, как работает наследственный фонд, зачем он нужен для защиты недвижимости и бизнеса и как проходит нотариальной оформление завещания. Советы экспертов и нюансы законодательства

В последнее время набирает обороты практика гражданских адвокатов по созданию личных и наследственных фондов, которые появились в российском законодательстве в 2021 году.

Рассмотрим, что это такое и как регулируется.

В чем значение наследственного фонда и почему они популярны?

Наследственные фонды в странах Западной Европы и США имеют многовековую историю, и если провести сравнительный анализ по целям и характеру создания наследственных фондов, то можно прийти к выводу, что они имеют схожие признаки.

По мнению известного юриста Белова В.А., «наследственные фонды восприняли основные характерные черты из континентальной правовой системы, к которым можно отнести пониженную налоговую ставку, анонимность и конфиденциальность создания наследственного фонда, учреждение фонда на основе завещательного распоряжения, бессрочность существования наследственного фонда, пассивную хозяйственную деятельность».

Белов Вадим Анатольевич - профессор кафедры коммерческого права и основ правоведения юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, доктор юридических наук.

В юридической литературе отмечается уникальность этой формы юридического лица, которая заключается в том, что наследственный фонд учреждается наследодателем, а так как фонд начинает выполнять свои полномочия только после смерти наследодателя, то фактически он функционирует без учредителя, в наследственном фонде отсутствует собственник имущества.

Специалисты в области наследственного права, например, кандидата юридических наук, Кирилловой Е.А., отмечают, что наследственный фонд является искусственной конструкцией и существует самостоятельно вне принадлежности и вне зависимости от воли физического лица, однако следует отметить, что наследственный фонд создается в соответствии с волеизъявлением наследодателя и существует в рамках устава, который разработан и учрежден им.

Наследственный фонд является важным инструментом при наследовании предприятия, он позволяет сразу после смерти наследодателя передавать предприятие в управление фонду, снимает все вопросы об обособлении предприятия от другого наследственного имущества, кроме того, предприятие остается на ходу и продолжает функционировать, что снимает проблемы утраты активов, возможности прекращения деятельности предприятий особенно в моногородах, где существуют градообразующие предприятия.

С помощью наследственных фондов осуществляется управление бизнесом, капиталом, предприятиями и другим имуществом, требующим компетентного управления, поэтому некоторые исследователи отмечают, что наследственный фонд является эффективным способом управления Таким образом, наследственный фонд – это способ сохранить свои инвестиции, сохранить капитал и определить порядок его использования после смерти наследодателя с помощью нотариального оформления завещания.

Часто задаваемые вопросы

Что такое наследственный фонд?

Прежде всего, наследственный фонд – это вид личного фонда. Наследственный фонд - это наследник, поскольку как юридическое лицо он не существует на момент открытия наследства и создается в таком качестве в особом порядке, отличном от порядка создания других юридических лиц.

Наследственный фонд осуществляет управление наследственным имуществом, в том числе денежными средствами с банковского вклада наследодателя.

Согласно ст. 123.20-4 ГК РФ после смерти гражданина, который предусмотрел в своем нотариально оформленном завещании создание наследственного фонда, такой наследственный фонд подлежит созданию по заявлению, направляемому в уполномоченный государственный орган нотариусом, ведущим наследственное дело, с приложением к заявлению составленного при жизни указанного гражданина его решения об учреждении наследственного фонда и утвержденного этим гражданином устава фонда и после его создания призывается к наследованию по завещанию в порядке, предусмотренном разделом V настоящего Кодекса.

Такое нотариально оформленное завещание представляет собой сложный составной документ, включающий решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда и условия управления фондом, и должно быть составлено в трех экземплярах, два из которых хранятся у нотариуса, который его удостоверил (п. 5 ст. 1124 ГК РФ).

При регистрации факта нотариального удостоверения завещания в реестре нотариальных действий единой системы нотариата, предполагающей обязательное присоединение электронного образа нотариально оформленного документа (п. 35 Порядка ведения реестров единой информационной системы нотариата), электронные образы текста завещания, решения об учреждении фонда, устава фонда и условий управления фондом должны присоединяться отдельными файлами (письмо Федеральной нотариальной палаты от 29 августа 2018 г. № 4299/03-16-3).

Это, по мнению члена правления Федеральной нотариальной палаты России Александры Игнатенко, позволит при оформлении прав наследственного фонда сохранить нотариальную тайну в отношении иных содержащихся в завещании распоряжений, в частности – при подаче заявления о регистрации наследственного фонда.

Александра Игнатенко - с 2015 года по настоящее время является заместителем председателя Научно-консультативного совета ФНП. Как представитель нотариата России она входит в экспертный пул при Комитете Государственной Думы по государственному строительству и законодательству, при подкомитете по гражданскому праву и семейному законодательству Комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и государственному строительству. Награждена Золотой медалью Анатолия Тихенко и Медалью Анатолия Кони, знаком общественного признания – Высшей юридической премией «Фемида», наградами Государственной Думы и Правительства России. 14 ноября 2022 года Указом Президента Российской Федерации Александре Владимировне Игнатенко присвоено почетное звание «Заслуженный юрист Российской Федерации».

Отличие наследственного фонда от нотариально оформленного завещания

По мнению профессора Серебровского В.И. «завещание является распоряжением на случай смерти. Это обстоятельство придает завещанию как сделке специфические особенности. При завещании правовые последствия, по общему правилу, возникают только с момента открытия наследства, т. е. с момента смерти завещателя (или признания его как безвестно отсутствующего умершим, чтó приравнивается к его смерти)».

Завещание, оформленное нотариально – вид сделки, письменный документ, оформленный у нотариуса, основные положения о завещании указаны в главе 62 Гражданского кодекса РФ.

Влади́мир Ива́нович Серебро́вский (1887―1971) ― русский и советский юрист, доктор юридических наук, профессор, Заслуженный деятель науки РСФСР. Внес весомый вклад в разработку проблем наследственного, страхового и авторского права. Написал главы учебников по гражданскому праву, основам государства и права. В 1943 году защитил докторскую диссертацию на тему «Договор страхования жизни в пользу третьего лица». До 1948 года преподавал во Всесоюзном юридическом заочном институте. Также работал до 1955 года на юридическом факультете МГУ имени Ломоносова, где заведовал кафедрой гражданского права.

В случае создания наследственного фонда решение об учреждении наследственного фонда принимается гражданином при составлении им завещания и должно содержать сведения об учреждении наследственного фонда после смерти этого гражданина, об утверждении этим гражданином устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда, лицах, назначаемых в состав органов данного фонда, или о порядке определения таких лиц.

Таким образом, наследственный фонд возникает из нотариально оформленного завещания и на его основании по воле наследодателя. Конечно, завещание может и не содержать положения о создании наследственного фонда. Это право наследодателя, а не его обязанность.

Если завещание это сделка, то наследственный фонд – организация, имеющая свой устав и подлежащая регистрации как юридическое лицо. Ответственность за проведение такой регистрации возложена на нотариуса.

Итак:

Нотариально оформленное завещание - это

письменная сделка, оформленная нотариально
содержит распоряжение наследодателя о правовой судьбе принадлежащего на момент смерти имущества, его передаче и т.д. после открытия наследства
определяет круг наследников по завещанию

Наследственный фонд – это

юридическое лицо, унитарная некоммерческая организация, имеет свой устав и органы управления
учредителем фонда является наследодатель в момент составления им завещания
является видом личного фонда и подлежит государственной регистрации
является наследником по завещанию

Правовые гарантии создания наследственного фонда.

Наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда в случае неисполнения нотариусом обязанности по созданию наследственного фонда.

Нотариус, ведущий наследственное дело, обязан направить в уполномоченный государственный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда. Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.

ВОПРОС: Можно ли изменить условия управления наследственным фондом после смерти учредителя? Действия нотариуса по созданию наследственного фонда могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками, если нотариусом нарушены содержащиеся в завещании или решении об учреждении наследственного фонда распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им.

Таким образом, изменение условий создания наследственного фонда после смерти его учредителя изменению не подлежат. Напротив, закон эти условия всячески защищает.

Условия управления фондом изложены в ст. 123.20-5 ГК РФ. Устав фонда – строгий документ, состоящий почти целиком из императивных норм права, т.е. норм, предписывающих определенные правила поведения.

При создании наследственного фонда нотариус, получивший от наследственного фонда заявление о принятии наследства, обязан выдать такому фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного статьей 1154 ГК РФ. В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса.

Кто управляет наследственным фондом?

До направления нотариусом указанного заявления о государственной регистрации наследственного фонда в уполномоченный государственный орган нотариус предлагает лицам, указанным в решении об учреждении наследственного фонда, или лицам, которые могут быть определены в порядке, установленном решением об учреждении наследственного фонда, войти в состав органов наследственного фонда. При согласии указанных лиц войти в состав органов наследственного фонда нотариус направляет сведения о них в уполномоченный государственный орган.

В случае отказа лица, указанного в решении об учреждении наследственного фонда, войти в состав органов наследственного фонда и невозможности сформировать органы наследственного фонда в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда нотариус не вправе направлять в уполномоченный государственный орган заявление о создании наследственного фонда.

Как следует из п. 3 ст. 123.20-4 ГК РФ замена членов коллегиальных органов наследственного фонда и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда, осуществляется в порядке, предусмотренном уставом наследственного фонда. Уставом наследственного фонда может быть предусмотрен порядок определения членов коллегиальных органов наследственного фонда и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда, в случае их выбытия, в том числе предусмотрено подназначение указанных лиц из определенного списка.

Условия управления наследственным фондом должны включать в себя положения, указанные в пунктах 1 и 3 статьи 123.20-5 ГК РФ.

Единоличный исполнительный орган наследственного фонда обязан хранить устав наследственного фонда и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение об учреждении наследственного фонда, документы, подтверждающие права наследственного фонда на его имущество, документ, содержащий условия управления наследственным фондом, годовые отчеты, документы бухгалтерского учета, документы бухгалтерской (финансовой) отчетности, протоколы собраний коллегиальных органов наследственного фонда, отчеты оценщиков, заключения ревизионной комиссии (ревизора) наследственного фонда, аудитора наследственного фонда, государственных и муниципальных органов финансового контроля, судебные акты по спорам, связанным с управлением наследственным фондом, иные документы, предусмотренные настоящим Кодексом, уставом наследственного фонда и условиями управления наследственным фондом. Уставом наследственного фонда может быть предусмотрено хранение документов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, у нотариуса по правилам, предусмотренным законодательством о нотариате.

В соответствии со ст. 63.2 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате при обнаружении в соответствии со статьей 60.1 настоящих Основ в единой информационной системе нотариата сведений о составлении наследодателем завещания, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, нотариус, ведущий наследственное дело, после ознакомления с содержанием завещания обязан направить лицу, которое в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда назначается единоличным исполнительным органом наследственного фонда или может быть определено в порядке, установленном решением об учреждении наследственного фонда, как лицо, на которое возлагаются полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда, предложение дать согласие на осуществление полномочий единоличного исполнительного органа наследственного фонда. В случае, если решение об учреждении наследственного фонда содержит требование об образовании при создании наследственного фонда коллегиальных органов наследственного фонда, нотариус также обязан направить лицам, указанным в решении об учреждении наследственного фонда, или лицам, которые могут быть определены в порядке, установленном решением об учреждении наследственного фонда, предложение дать согласие на осуществление полномочий членов коллегиальных органов наследственного фонда. Физическое или юридическое лицо, давшее нотариусу, ведущему наследственное дело, свое согласие на осуществление полномочий единоличного исполнительного органа наследственного фонда или члена коллегиального органа наследственного фонда, должно быть указано в заявлении о государственной регистрации наследственного фонда, которое нотариус подписывает квалифицированной электронной подписью и направляет в электронной форме в уполномоченный государственный орган в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 50.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Электронные образы решения нотариального завещателя об учреждении наследственного фонда и утвержденного завещателем устава наследственного фонда, полученные в единой информационной системе нотариата нотариусом, ведущим наследственное дело, направляются в уполномоченный государственный орган в качестве приложения к заявлению, указанному в части второй настоящей статьи.

Согласно "Методическим рекомендациям по удостоверению завещаний и наследственных договоров" (утв. решением Правления ФНП от 02.03.2021, протокол N 03/21):

1. Решение об учреждении наследственного фонда принимается гражданином при совершении им нотариального завещания и должно содержать следующие сведения:

об учреждении наследственного фонда после смерти этого гражданина;
об утверждении этим гражданином устава наследственного фонда;
об утверждении условий управления наследственным фондом;
о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда;
о лицах, назначаемых в состав органов данного фонда, или о порядке определения таких лиц (п. 4 ст. 50.1 ГК РФ).

Кроме того, в решении об учреждении наследственного фонда может быть установлен срок выдачи свидетельства о праве на наследство при принятии фондом наследства (п. 3 ст. 123.20-1 ГК РФ). 2. Требования к содержанию устава наследственного фонда определены в ст. 14 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (п. 2 ст. 123.17 ГК РФ).
В соответствии с законом в уставе наследственного фонда должны содержаться положения о:

наименовании наследственного фонда, включающее слова "наследственный фонд";
месте его нахождения;
предмете и целях деятельности наследственного фонда;
органах фонда (в соответствии со ст. 123.20-2 ГК РФ);
порядке назначения должностных лиц фонда и их освобождения от исполнения обязанностей (п. 2 ст. 123.17, п. 4 ст. 123.20-2 ГК РФ);
порядке замены членов коллегиальных органов наследственного фонда и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа наследственного фонда.

В устав наследственного фонда могут быть также включены положения:

о необходимости получения согласия высшего коллегиального органа фонда или иного органа фонда на совершение наследственным фондом указанных в уставе сделок (п. 6 ст. 123.20-1 ГК РФ);
о хранении документов фонда у нотариуса, которые, по общему правилу, хранятся у единоличного исполнительного органа фонда (п. 2 ст. 123.20-2 ГК РФ);
о порядке определения членов коллегиальных органов и лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа фонда, в случае их выбытия, в том числе о подназначении указанных лиц из определенного списка (п. 4 ст. 123.20-2 ГК РФ);
о сроке деятельности наследственного фонда;
иные положения, предусмотренные законом или не противоречащие ему.

Услуги адвоката по гражданским делам при создании наследственного фонда

Адвокат по гражданским делам оказывает клиентам следующие услуги по созданию наследственного фонда:

консультирует по вопросам создания наследственного фонда как вида личного фонда;
дает юридические консультации по вопросам учреждения фонда и написания его устава;
готовит проект завещания;
готовит проект устава наследственного фонда;
может выступать в качестве душеприказчика в завещании клиента;
защищает права наследников и самого наследственного фонда в суде в случае нарушения воли наследодателя и нарушения законодательства о создании наследственного фонда

Что такое международный наследственный фонд?

В случае, если в нотариально оформленном завещании предусматривается создание наследственного фонда со статусом международного фонда в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - международный наследственный фонд), нотариус, ведущий наследственное дело, должен истребовать у каждого выгодоприобретателя международного наследственного фонда заверение об отсутствии: 1) в отношении учредителя международного наследственного фонда производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с личным законом физического лица;
2) включения в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения.

Полученное заверение вместе с заявлением нотариуса о создании международного наследственного фонда, решением завещателя об учреждении международного наследственного фонда, утвержденным завещателем уставом международного наследственного фонда и с заявкой на заключение договора об осуществлении деятельности международного наследственного фонда в качестве участника специального административного района в соответствии с требованиями Федерального закона от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края" направляются нотариусом в управляющую компанию по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или передаются с использованием технических средств, в том числе информационно-телекоммуникационных сетей, в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах".

Нотариус не вправе направлять в уполномоченный государственный орган заявление о создании наследственного фонда при невозможности сформировать органы наследственного фонда в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда (абзац второй пункта 3 статьи 123.20-2 Гражданского кодекса Российской Федерации). В этом случае наследственный фонд не создается и к наследованию не призывается впредь до появления возможности сформировать в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда органы наследственного фонда в течение сроков для принятия наследства, но не позднее чем в течение одного года со дня открытия наследства.

По истечении одного года со дня открытия наследства нотариус не вправе направлять в уполномоченный государственный орган заявление о создании наследственного фонда. Нотариус, ведущий наследственное дело, после ознакомления с содержанием завещания, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, обязан довести условия управления наследственным фондом до сведения лиц, которые в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда вошли в состав коллегиальных органов наследственного фонда. Нотариус также обязан передать выгодоприобретателю по его заявлению копию решения об учреждении наследственного фонда вместе с копиями устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом.

Какие юридические риски возникают при создании наследственного фонда?

установленный законом шестимесячный срок вступления в наследство может повредить передаче бизнеса в наследство;
устав и условия фонда устанавливаются при жизни наследодателя, изменить их нельзя даже в случае возникновения спора об их применении
отсутствие льгот при налогообложении
налоговые вопросы при создании наследственных фондов; например, при передаче имущества в фонд.

Таковы общие положения закона о наследственном фонде.

Федеральной нотариальной палатой приняты "Методические рекомендации по удостоверению завещаний и наследственных договоров" (утв. решением Правления ФНП от 02.03.2021, протокол N 03/21).

Как наследодатель определяет порядок работы наследственного фонда?

Порядок создается заранее через завещательное распоряжение и нотариальное оформление завещания. Наследодатель определяет, какое имущество передается фонду, кто им управляет и как оно должно использоваться после его смерти. Статья подчеркивает, что фонд начинает выполнять свои полномочия уже после смерти учредителя, поэтому условия управления бизнесом, капиталом и недвижимостью важно сформулировать заранее и без внутренних противоречий.